ФНС разъяснила, как составить счет-фактуру и отчетность по НДС, если организация, продавшая прослеживаемый товар меняет его после обнаружения покупателем брака на новый с иным РНПТ.
В письме от 01.09.2021 № ЕА-4-15/12343@ отмечается, что поскольку бракованный прослеживаемый товар был заменен на новый товар с иным РНПТ, то организация должна оформить исправленный счет-фактуру, указав РНПТ нового товара.
В случае выставления исправленного счета-фактуры уже после представления декларации по НДС, в разделе 9 которой были отражены сведения первичного счета-фактуры с неверным РНПТ, организация должна подать уточненную декларацию по НДС, включающую сведения исправленного счета-фактуры с новым РНПТ.
Кроме того, утилизация бракованных прослеживаемых товаров является основанием прекращения прослеживаемости.
Это значит, что операцию прекращения прослеживаемости товаров нужно отразить в отчете об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости. Он сдается не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
Источник: https://buh.ru