ФНС разъяснила, может ли компания учесть в целях налогообложения расходы на покупку товаров (работ, услуг) у самозанятого, который аннулировал чек без возврата денег покупателю (заказчику).
В письме от 28.10.2021 № ПА-4-20/15213@ отмечается, что Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ обзывает самозанятых при произведении расчетов сформировать чек с использованием мобильного приложения «Мой налог» либо через уполномоченного оператора ЭДО или банк.
Организации и ИП на общем режиме, УСН или ЕСХН вправе при определении налоговой базы учитывать расходы, связанные с приобретением товаров (работ, услуг) у самозанятых, при наличии указанного чека.
После формирования чека самозанятый вправе откорректировать ранее переданные налоговому органу сведения о сумме расчетов, в случае возврата денежных средств или некорректного ввода таких сведений.
Вместе с тем аннулирование самозанятым чека без возврата покупателю (заказчику) денежных средств не является основанием для отказа в учете произведенных расходов в базе налога на прибыль.
Это значит, что если у компании сохранился чек, который изначально сформировал самозанятый, то она вправе списать произведенные расходы, даже если самозанятый аннулирует этот чек без возврата денежных средств.
Источник: https://buh.ru