Самозанятые граждане, оказывающие бухгалтерские или юридические услуги, обязаны выполнять требования закона о противодействии легализации преступных доходов (от 07.08.2001 № 115-ФЗ). Об этом предупреждает Росфинмониторинг в своем письме от 26.10.2022 № 07-03-05/23303.
Напомним, статья 7.1 указанного закона обязывает, в том числе лиц, оказывающих бухгалтерские и юридические услуги, уведомлять Росфинмониторинг о совершении их клиентами подозрительных операций. При этом исполнять данную обязанность необходимо в случаях подготовки или осуществлении от имени или по поручению своего клиента определенных видов операций с денежными средствами или иным имуществом. Так, под контроль подпадают сделки с недвижимостью, управление денежными средствами, ценными бумагами или иным имуществом клиента, управление счетами и ряд других операций.
В своем письме Росфинмониторинг уточняет, что оказание юридических или бухгалтерских услуг обязывает выполнять данные требования закона № 115-ФЗ независимо от того, является ли исполнитель зарегистрированным ИП или только самозанятым.
Указанная обязанность возникает на основании деятельности, осуществляемой физическим лицом, и не связана с применяемым им режимом налогообложения.
Соответственно, физические лица, оказывающие бухгалтерские и юридические услуги, и применяющие специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», также обязаны выполнять требования закона № 115-ФЗ, если они готовят или осуществляют от имени или по поручению своего клиента операции, подпадающие под контроль Росфинмониторинга (перечисленные в пункте 1 статьи 7.1 закона).
Источник: https://buh.ru